B. der Uneinbringlichkeit einer Kapitalforderung (Anlage KAP Zeile 15), Angaben zum Sparer-Pauschbetrag (Anlage KAP Zeilen 16, 17), Kapitalerträge ohne Steuerabzug (Anlage KAP Zeilen 18–26). 3 Satz 1 InvStG) gesondert einzutragen. B. Großbritannien und Südafrika), obwohl das DBA ihnen ein solches Recht einräumt und andere Staaten wiederum höhere Steuern auf Kapitalerträge erheben, als laut DBA anrechnungsfähig sind, müssen die Finanzämter in jedem Einzelfall prüfen, ob und in welcher Höhe ein Anleger tatsächlich mit ausländischer Quellensteuer belastet wurde und in welcher Höhe laut DBA eine Anrechnung überhaupt erfolgen darf. Prüfen Sie, ob bei Zinsgutschrift von der Bank Kapitalertragsteuer einbehalten wurde. Ausländische Kapitalerträge: Steuererklärung Im Privatvermögen erwirtschaftete Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne aus ausländischen Kapitalanlagen müssen vom Anleger zusammen mit den darauf gezahlten Steuern lediglich auf der Anlage KAP eingetragen werden; die Anlage AUS muss in aller Regel nicht mehr ausgefüllt werden. Auch hier wird zwischen den oben genannten Gruppen unterschieden. Bei Dividenden und Zinsen muss der Anleger von seinem Kreditinstitut entsprechende Belege über die Einkunftshöhe und die einbehaltene Quellensteuer anfordern (Steuerbescheinigungen und Erträgnisaufstellungen). Ausländische Kapitalerträge versteuern - Info, Anleitung, Tipps: So geht es, Schritt für Schritt 25 % Quellensteuer statt KESt Wechsel zur Einkommensteuererklärung und E1kv Beilage 22 € Freigrenze So geht es [Veräußerungsverluste → Anlage KAP Zeilen 12, 13]. Die Doppelbesteuerungsabkommen mit den einzelnen Ländern bedeuten nicht, dass die ausländischen Institute den Finanzämtern hierzulande ebenfalls Amtshilfe leisten. - Sie haben Kapitalerträge erzielt, die zu einer anderen Einkunftsart (z.B. In diesem Fall (Eintrag «1» in Zeile 4), müssen Sie sämtliche Kapitalerträge angeben und auch insbesondere Angaben zum bisher in Anspruch genommenen Sparer-Pauschbetrag (= aufgrund eines Freistellungsauftrags freigestellte Zinsen) in Zeile 16 machen. Der dabei entstehende Gewinn oder Verlust aus der fiktiven Veräußerung der Anteile wurde zum 31.12.2017 gesondert festgestellt, ist aber erst in dem Zeitpunkt zu versteuern, in dem die Alt-Anteile tatsächlich veräußert werden. Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, angefallen sind, sind diese vor Anwendung der jeweiligen Teilfreistellung und getrennt nach Fondsarten zu erfassen. Lohnsteuerhilfevereine: Wann kann ich profitieren? Das hat zur Folge, dass sämtliche Einnahmen, egal ob aus dem In- … Die Anträge lt. den Zeilen 4, 5 und 31 können unabhängig voneinander gestellt werden. Sie müssen JavaScript aktivieren, um einen Kommentar schreiben zu können. 43 abgezogen werden, allerdings kann die nicht anrechenbare Kapitalertragsteuer auf Antrag bei der Ermittlung der Einkünfte abgezogen werden. Die Ermittlung nehmen Sie auf Seite 2 vor. Der Antrag auf Günstigerprüfung (Zeile 4) ersetzt nicht den Antrag auf Anwendung der tariflichen Einkommensteuer (Zeile 31). 6 – Kapitalerträge, die der tariflichen … Ausländische Einkünfte können Sie aus den verschiedensten Einkommensarten erzielen. Diese Zwischengewinne sind in Zeile 29 zu erklären. 6 – Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen. In diesen Fällen sind Eintragungen bezüglich des bisher in Anspruch genommenen Sparer-Pauschbetrags (freigestellte Beträge) in den Zeilen 16 und 17 notwendig. Hat die Bank ihren Sitz im Ausland, müssen Sparer die dort erzielten Zinsen in ihrer Steuererklärung angeben. Altersentlastungsbetrag: Wer profitiert davon? Was sind Sonderausgaben und wie kann ich profitieren? Vom Finanzamt erhaltene Erstattungszinsen für Steuererstattungen aus früheren Jahren sind ebenfalls mit dem Abgeltungstarif (25 %) zu versteuern (Anlage KAP Zeile 26). In allen anderen Fällen reicht es aus, auf der Anlage KAP nur die Zeilen auszufüllen, die Kapitalerträge betreffen, bei denen durch die Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer) die Besteuerung nicht erledigt ist. Depotgebühren von der Einkommenssteuer absetzen: Das war einmal. Verluste aus der Veräußerung von Wertpapieren dürfen nur mit (zukünftigen) Gewinnen aus derartigen Geschäften verrechnet werden. Kapitalerträge aus nach dem 31.12.2004 abgeschlossenen Lebensversicherungen, deren Leistung nach Vollendung des 60. Alle wichtigen Steuerprogramme im Vergleich: smartsteuer, TAXMAN, steuerbot und mehr! In allen anderen Fällen reicht es aus, auf der Anlage KAP nur die Zeilen auszufüllen, die Kapitalerträge betreffen, bei denen durch die Kapitalertragsteuer (Abgeltungsteuer) die Besteuerung nicht erledigt ist. Sollten Fondsanteile von mehr als 3 Fonds veräußert worden sein, so sind entsprechend viele Anlagen KAP-INV einzureichen. bei Darlehen an Angehörige), von ausländischen Banken direkt (ohne eine inländische Bank) ausgezahlte Zinsen oder «Spekulationsgeschäfte», die über ausländische Banken abgewickelt wurden. Ausländische Einnahmen müssen Sie in der Steuererklärung nicht nur in der Anlage KAP eintragen, sondern unter Umständen auch im Formular AUS. Die Besteuerung ausländi… [Verdeckte Gewinnausschüttungen → Anlage KAP Zeile 33]. Sie kann direkt auf die deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet werden. - Sie haben bestandsgeschützte Alt-Investmentfonds-Anteile i. S. d. § 56 Abs. Egal, ob Du die Kapitalerträge in der Steuererklärung freiwillig abgibst, oder dazu verpflichtet bist: Damit Du die Anlage KAP überhaupt ausfüllen kannst, brauchst Du von Deinen Kreditinstituten, bei denen Deine Kapitalerträge abgeführt wurden, einige Informationen. Zinsen müssen versteuert werden. Die Einkünfte, die ein ins Ausland entsandter Arbeitnehmer von der ausländischen Betriebsstätte eines deutschen Unternehmens erhält, werden grundsätzlich – Ausnahme z.B. Einkommensteuererklärung 2020: Vordrucke mit Ergänzungen, 3. 183-Tage-Regel, siehe unten – in dem ausländischen Staat besteuert, in dem die Tätigkeit ausgeübt wird (Besteuerung im Tätigkeitsstaat) (BMF-Schreiben vom 12.11.2014, … Bis 2009 hatten die Belege in der Steuererklärung über die Kapitalerträge nicht selten Radiergummi-Stärke, da diese Gewinne direkt in die Einkommensteuer miteinbezogen worden sind. Füllen Sie die Anlage KAP aus und holen Sie sich die einbehaltenen Steuern zurück (Anlage KAP Zeile 5). Tragen Sie hier die Höhe der Steuern ein, die von der Bank einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wurden. In diesen Fällen reicht es aus, nur die «falsch» besteuerten Erträge (Anlage KAP Zeilen 7–15; Spalte 1) und die von Ihnen korrigierten (z. Seit 2009 ist die Steuererklärung wesentlich dünner geworden, weil das Finanzamt die Steuern bereits kassiert hat. Die sich für jede Fondsart ergebende Summe ist dann in die Zeilen 15, 18, 21, 24 und 27 der ersten Anlage KAP-INV einzutragen. Dazu gehört auch die ausländische Quellensteuer, die für ausländische Kapitalerträge einbehalten wurde. Diese Kosten werden heute bei der Abgeltungssteuer geltend gemacht. Dazu gehört auch die ausländische Quellensteuer, die für ausländische Kapitalerträge einbehalten wurde. Zahlung der ausländischen Quellensteuer durch die Vorlage entsprechender Urkunden erbringen muss. Lebensjahres und nach Ablauf von zwölf Jahren seit Vertragsabschluss ausgezahlt wurde, sind zur Hälfte steuerfrei. Für Investmentanteile, die vor dem 1.1.2009 angeschafft wurden, ist der in der Zeile 55 ermittelte Betrag in die Zeile 56 zu übertragen. Für die Einkünfte aus der fiktiven Veräußerung von Alt-Anteilen wird keine Teilfreistellung berücksichtigt. Außergewöhnliche Belastungen steuerlich absetzen. Wichtig: Im Inland steuerpflichtige ausländische Einkünfte Die Anlage AUS benötigen Sie in folgenden Fällen: Sie haben Einkünfte (außer Kapitalerträge) aus dem Ausland bezogen, die- auch im Inland steuerpflichtig sind und wollen die ausländische Steuer auf Ihre Einkommensteuer anrechnen lassen; - in Deutschland steuerfrei sind, aber den Steuersatz der inländischen … Außerdem sind die bisher von der Bank einbehaltenen Steuern (Anlage KAP, Zeilen 37–42) anzugeben und die Steuerbescheinigungen beizufügen. April 2012 auch die Gewinne aus der Veräußerung von Kapitalanlagen unterliegen der KESt. Weiter. Steuerklassenrechner: Nie mehr zuviel Lohnsteuer zahlen, Rechner für Pendlerpauschale: Entfernungspauschale ermitteln. Falls Sie Kapitalerträge erzielen, müssen diese vom Grundsatz her versteuert werden. Um diese Seite uneingeschränkt nutzen zu können benötigen Sie zwingend JavaScript. In folgenden (Ausnahme-)Fällen müssen bzw. Auch wird kein Freibetrag wie bei der Veräußerung der bestandsgeschützten Alt-Anteile gewährt. Prüfen Sie Ihren Steuerbescheid entsprechend auf den korrekten Sonderausgabenabzug! Gewinne aus der Veräußerung von Investmentanteilen, die nicht dem inlän­dischen Steuerabzug unterlegen (Anlage Kap-INV Zeilen 14–28). Damit war für mich relativ eindeutig, dass ich unter Abschnitt 5 nichts eintrage, obwohl es sich ja eigentlich um ausländische Kapitalerträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, gehandelt hätte. Die Beträge können Sie i. d. R. der Bescheinigung der Bank entnehmen. Laufende Erträge aus Investmentanteilen, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben (Anlage KAP-INV Zeilen 1–13). -  Sie haben im Veranlagungsjahr weniger als 801 EUR (Ehegatten 1.602 EUR) Kapitalerträge erzielt, aber weil Sie keinen bzw. Welcher der unten genannten Punkte trifft am besten auf Sie zu? Zinserträge in Steuererklärung angeben. Dies gilt aber nur, sofern die Anschaffung der Papiere bzw. In diesen Fällen sind Eintragungen bezüglich des bisher in Anspruch genommenen Sparer-Pauschbetrags (freigestellte Beträge) in den Zeilen 12 und 13 notwendig. Sie besagen lediglich, dass der Anleger nur einmal besteuert wird. -  Sie haben mit Ihren Freistellungsaufträgen den Sparerpauschbetrag nicht ausgenutzt, sodass Steuer einbehalten wurde. Egal, ob Du die Kapitalerträge in der Steuererklärung freiwillig abgibst, oder dazu verpflichtet bist: Damit Du die Anlage KAP überhaupt ausfüllen kannst, brauchst Du von Deinen Kreditinstituten, bei denen Deine Kapitalerträge abgeführt wurden, einige Informationen. Jetzt zeigst du mir wieder den Menüpunkt "Übrige Kapitalerträge" (siehe auch den zweiten Screenshot in meinem vorvorherigen Post) und nennst ihn "KAP Ausland". B. Anlage V) zu erfassen. Im Mittelpunkt der Weisung stehen Aussagen zur Steueranrechnung, zu Eintragungsgrundsätzen in der Einkommensteuererklärung und zu Mitwirkungspflichten. Zu den Veräußerungsgewinnen zählen z. Der Freibetrag von 100.000 € wird vom Finanzamt berücksichtigt. Aber gut. Prüfen Sie, ob es sinnvoll ist, die Erträge nach dem Teileinkünfteverfahren zu versteuern. muss nachgewiesen werden, dass die Vorabpauschale in der Steuererklärung angegeben wurde oder die gesamten Kapitaleinkünfte in den betreffenden Veranlagungszeiträumen den Sparer-Pauschbetrag nicht überschritten haben. Einzutragen sind jeweils die Einkünfte, also die um die Werbungskosten geminderten Einnahmen. 2 EStG erfüllt ist, gelten für die Einkommensteuererklärung 2014 folgende Eintragungsgrundsätze: Das FinMin weist darauf hin, dass den Anleger bei Auslandssachverhalten eine erhöhte Mitwirkungspflicht trifft und er den Nachweis über die Höhe der ausländischen Kapitalerträge sowie über die Festsetzung bzw. Hier finden Sie detaillierte Erläuterungen für jede Zeile der Anlage KAP. Ebenfalls gehören die Erträge aus Investmentfonds dazu, soweit die Depotbank dafür Abzugsteuern einbehalten hat. B. Nachzahlungen für einen längeren Zeitraum. Auf welchem Gerät möchten Sie Ihre Steuererklärung erledigen? Die ausländische Steuer können Sie aber auf die deutsche Steuer anrechnen lassen (Anlage KAP Zeilen 51–53). Arbeitszimmer absetzen: Welche Steuerregeln gibt es? Füllen Sie die Zeile 4 aus, wenn das Finanzamt über die "Günstigerprüfung" klären soll, ob Sie auf alle erzielten Kapitalerträge zu viel Abgeltungsteuer … Das Finanzministerium Hamburg erklärt mit aktuellem Erlass, welche Besteuerungsregeln für ausländische Kapitalerträge von unbeschränkt steuerpflichtigen Kapitalanlegern gelten. Ebenfalls einzurechnen sind die Abzugsteuern auf Erträge, die in der Anlage KAP-INV erklärt werden, nicht aber solche auf Erträge aus der Anlage KAP-BET. Die Anlage AUS wird für ausländische Kapitalerträge nicht benötigt. 4a EStG, Umsatzsteuervergünstigungen aufgrund des Zusatzabkommens zum NATO-Truppenstatut, Reiseleistungen von Unternehmen mit Sitz im Drittland, Baupreisindizes zur Anpassung der Regelherstellungskosten, Verlängerung der Fristen bei Rücklagen zur Ersatzbeschaffung, Anwendungsschreiben zum Investmentsteuergesetz, Steuerbefreiung von Personenversicherungen nach dem Versicherungsteuergesetz, Neue Konsultationsvereinbarung zu Grenzpendlern nach Österreich, Gewerbesteuerliche Maßnahmen im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie, Merkblatt zur Umsatzbesteuerung im Zusammenhang mit Messen, Über 100 neue Seminare und Trainings für Ihren Erfolg. Sind Sie sich nicht sicher, ob Ihr Grenzsteuersatz niedriger als 25 % ist, dann füllen Sie die Anlage KAP aus, wenn die Bank bei Ihnen Steuer einbehalten hat. Sie wollen einbehaltene Steuern anrechnen lassen? Wie werden ausländische Einkünfte versteuert? Die Anrechnung ist auf die Höhe der anfallenden Abgeltungsteuer begrenzt. Ermittlung der Vorabpauschalen (Anlage KAP-INV Zeilen 31–46). [Zwischengewinn nach dem Investmentsteuergesetz 2004 → Anlage KAP-INV Zeile 29]. 6 Satz 1 Nr. Kapitalerträge mit persönlichem Steuersatz (Anlage KAP Zeilen 27–34), Anzurechnende Steuern (Anlage KAP Zeilen 37–42), Erträge aus Beteiligungen (Anlage KAP-BET Zeilen 1–29) sowie dazugehörige Steuerabzugsbeträge (Anlage KAP-BET Zeilen 30–38). 2 InvStG enthalten sind, sind diese hier zu vermerken, damit der personenbezogene Freibetrag von 100.000 € abgezogen und fortgeschrieben werden kan, [Fiktive Veräußerungsgewinne zum 31.12.2017 → Anlage KAP-INV Zeilen 16, 19, 22, 25 und 28]. einen zu niedrigen Freistellungsauftrag erteilt hatten, wurde von der Bank Steuer einbehalten. B. Zinsen aus privaten Darlehen sowie Zinsen und Beteiligungserträge aus Geldanlagen bei ausländischen Banken). Im Privatvermögen erwirtschaftete Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne aus ausländischen Kapitalanlagen müssen vom Anleger zusammen mit den darauf gezahlten Steuern lediglich auf der Anlage KAP eingetragen werden; die Anlage AUS muss in aller Regel nicht mehr ausgefüllt werden. Als Einnahme auf der Anlage KAP ist im Normalfall die volle Höhe des Kapitalertrags einschließlich der eventuell einbehaltenen Steuern (Kapitalertrag-, Kirchen-, Quellensteuer) anzugeben. Dabei ist zwischen Verlusten aus der Veräußerung von Aktien (Eintragung in Zeile 13) und Verlusten aus anderen Börsengeschäften (Eintragung in Zeile 12) zu unterscheiden. Nicht hier zu erfassen sind Erträge aus Investmentfonds, für die keine Abzugsteuern einbehalten wurden. Hierher gehören Kapitalerträge, die Ihnen als Beteiligter einer Gemeinschaft (z. Sie können den unrichtigen Steuerabzug der Banken durch Abgabe der Anlage KAP im Veranlagungsverfahren korrigieren lassen (Anlage KAP Zeile 5). Anstatt ausschließlich in der Anlage KAP sind nun auch Eintragungen in der Anlage KAP-INV und KAP-BET zu machen. Zunächst einmal hoffe ich, dass Sie mit Ihren CFDs immer Gewinne machen werden. Ihr persönlicher Grenzeinkommensteuersatz liegt möglicherweise unter 25 %? Anders verhält es sich jedoch, wenn sich im Depot ausländische Fonds befinden oder die Aktien bei einem ausländischen Broker verwahrt werden. Erträge aus Bausparverträgen (Zinsen, Bonus), die nicht i. zu den Vermietungseinkünften oder den betrieblichen Einkünften, Kapitalerträge aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft bei einer Beteiligung von mehr als 1 %, Kapitalerträge aus Beteiligungen an Kapitalgesellschaften im Betriebsvermögen, Zinsen aus sog. Einzutragen sind die gesamten Kapitalerträge; die Berücksichtigung des steuerfreien Teils erfolgt durch das Finanzamt. Die Zinsen unterliegen der deutschen Einkommensteuer im Regelfall mit dem Abgeltungsteuersatz von 25 %. Steuererklärung Ausländische thesaurierende Investmentfonds: So tragen Sie die Einkünfte in die Anlage KAP ein | Halten Sie in Ihrem Depot einen ausländischen thesaurierenden Investmentfonds, sind dessen Einkünfte steuerlich kompliziert zu erfassen. Darüber hinaus finden Sie auf steuern.de zu diesem Teil Ihrer Steuererklärung auch die kostenlosen Gestaltungshinweise unserer Steuerexperten. Ganz allgemein gesprochen ist Quellensteuer eine Steuer auf Kapitalerträge wie Zinsen oder Dividenden, die Investoren aus dem Ausland dem Quellenstaat bezahlen müssen. Die jeweilige Ermittlung ist in einer gesonderten Aufstellung zu erläutern. [Individueller Steuersatz, Darlehen an Angehörige, stille Gesellschaften, partiarische Darlehen → Anlage KAP Zeilen 27–34]. Die sich für jede Fondsart ergebende Summe der Veräußerungsgewinne/-verluste ist in die Zeilen 14, 17, 20, 23 und 26 der ersten Anlage KAP-INV zu übertragen. Sie kann direkt auf die deutsche Kapitalertragsteuer angerechnet werden. -  Sie haben steuerpflichtige Kapitalerträge bekommen, die nicht der Abgeltungsteuer unterlegen haben (z. Möchten Sie ein gedrucktes Handbuch zu Ihrer Steuer-Software? 183-Tage-Regel, siehe unten – in dem ausländischen Staat besteuert, in dem die Tätigkeit ausgeübt wird (Besteuerung im Tätigkeitsstaat) (BMF-Schreiben vom 12.11.2014, BStBl. Ebenso Eintragungen zu bisher einbehaltenen Steuern (Anlage KAP Zeilen 48–53). In der Zeile 49 ist die Art des Investmentfonds (Assetklasse) einzugeben: Die Eingabe ist erforderlich, um die Teilfreistellungssätze ermitteln zu können. [Erträge aus Beteiligungen → Anlage KAP-BET Zeilen 1–38]. Damit war für mich relativ eindeutig, dass ich unter Abschnitt 5 nichts eintrage, obwohl es sich ja eigentlich um ausländische Kapitalerträge, die nicht dem inländischen Steuerabzug unterlegen haben, gehandelt hätte. Soweit Sie Einkünfte aus Spezial-Investmentfonds bezogen haben, ist hier eine «1» einzutragen. Bleiben Sie immer Up-to-date mit dem haufe.de.